Por Ricardo Martínez Castañeda, colaborador de Allenza.

El día de ayer la Secretaría de Hacienda y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitieron un comunicado con la finalidad de dar a conocer los procesos de fiscalización y recaudación que se aplicarán durante el ejercicio 2024, en la que destaca la aplicación de Inteligencia Artificial (IA) para mejorar los procesos de fiscalización, clasificando a los contribuyentes de riesgo, identificando redes complejas de elusión y evasión fiscal, así como detectar inconsistencias en Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) asociadas con el contrabando y empresas fachada, en donde se revisarán los siguientes rubros.

• Actividades vulnerables (Las mencionadas en Artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita).
• Aplicaciones improcedentes de saldos a favor de IVA
• Impuestos de comercio exterior
• Impuestos internos
• Mercado de combustibles
• Operaciones simuladas
• Simulación de pensiones
• Tercerización de pago de nóminas

Los esfuerzos de programación y fiscalización estarán enfocados en los siguientes sectores

• Automotriz
• Bebidas alcohólicas y cigarros
• Comercio mayorista y minorista
• Construcción
• Electrónicos
• Entretenimiento y espectáculos
• Farmacéutico
• Hidrocarburos
• Hotelería y alojamiento
• Logística y transporte
• Metalúrgico
• Paquetería y mensajería
• Plataformas tecnológicas
• Publicidad
• Seguros y servicios financieros
• Servicios inmobiliarios
• Servicios privados de educación
• Servicios privados de salud

Los principales conceptos y conductas objeto de fiscalización serán:

• Uso de planes privados de pensiones, asimilados a salarios, subcontratación y RESICO para evadir el correcto pago de nómina.
• Reestructuras corporativas y los efectos fiscales en escisiones, fusiones y reestructuras internacionales.
• Enajenaciones de acciones y otros intangibles.
• Aplicaciones indebidas de saldos a favor, IVA de operaciones a tasa 0%, IVA no objeto e IVA de importación.
• Acreditamientos de IEPS
• Revisión a socios y accionistas en operaciones asociadas a reestructuras.
• Incumplimientos en Programas IMMEX, importaciones temporales y permisos de importación.
• Mal uso de beneficios por tratados y verificación de origen.
• Financiamientos, capitalización de pasivos y distribución de utilidades
• Revisión a esquemas de fideicomisos y empresas de intermediación crediticia.
• Seguimiento al cumplimiento de obligaciones de controles volumétricos.
• Fortalecimiento a revisiones de operaciones de comercio exterior y operativos de combate al contrabando.

Luis Ricardo Martínez Castañeda es Notario Público No. 6 del Estado de Aguascalientes. Licenciado en Derecho y Contador Público con Maestría en Administración, con más de 32 años de experiencia en las áreas fiscal, legal, corporativo y empresarial.  Trabajó en la firma internacional Deloitte como responsable del área fiscal, en un corporativo suizo como director Internacional y como funcionario público como Secretario de Finanzas y Desarrollo Económico del Estado y en alianza con ALLENZA.

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